При подаче бланка НДС в налоговую инспекцию необходимо не только правильно рассчитать сумму налога и уплатить его, но и подать верные сведения в соответствующей законодательству форме.
Декларация НДС 2017 бланк скачать бесплатно Excel можно на этом сайте. Форма налоговой декларации претерпела некоторые изменения. К тому же, появилась необходимость сдавать документацию не в бумажном, а электронном виде. Еще одно новшество — перекрестная проверка счетов покупателя и продавца, которая помогает инспекции ФНС выявить недобросовестное заполнение декларации.
Именно поэтому к заполнению декларации НДС 2017 нужно подходить с ответственностью и знанием дела, использовать новые бланки 2017 года и следовать образцам.
Кто подает декларацию НДС
Подавать декларацию по НДС образца 2017 года должны как плательщики налога, так и некоторые другие организации.
- компании, выплачивающие НДС;
- предприятия, не являющиеся плательщиками, но выставляющие фактурные счета с данным налогом;
Если количество работников у налогового агента превышает 100 сотрудников за предыдущий год, то декларация подается в цифровом виде. Если работников меньше 100, то документ можно предоставлять и в цифровой форме, и в бумажной.
Сроки подачи декларации НДС
Налоговая декларация по НДС содержит отчетные сведения о каждом прошедшем квартале. Документ сдается до 25 числа следующего за кварталом отчета месяца. Если 25 число выпадает на один из выходных дней, то последний срок переносится на следующий за выходными понедельник.
- 1 квартал — не позже 25 апреля;
- 2 квартал — не позже 25 июля;
- 3 квартал — не позже 25 октября;
- 4 квартал — не позже 25 января следующего года.
Если не сдать декларацию НДС вовремя
При уплате налога либо нулевой сумме НДС — штраф 1000 рублей. Если НДС не был уплачен, то взимается 5% от суммы налога за каждый новый месяц просрочки (даже если он неполный). Но сумма штрафа не должна превышать 30% и быть менее 1000 рублей.
Не стоит откладывать подачу декларации до последнего дня, всегда делайте это заранее.
Заполнение декларации НДС 2017 за квартал
Форма нового бланка утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Приказ содержит бланк декларации НДС и порядок внесения сведений (приложение 2). Этот документ является основным руководством по заполнению налоговой декларации.
Всего в бланке документа 12 разделов и титульная страница. Первую часть и титульный лист подлежат заполнению всеми отчетными организациями. Все остальные разделы заполняются в зависимости от деятельности отчетного лица. Они могут быть заполнены полностью или частично, а то и вовсе остаться пустыми.
Титульный лист содержит ИНН и КПП организации, ее название, код налогового периода (в соответствии с приложением 3), коды налоговой инспекции и места расположения, код экономической деятельности и все контактные сведения. На титульной странице нужно указать о ликвидации или реорганизации в прошедшем квартале, если это имело место.
Строки 040 и 050 первого раздела включают сумму НДС для уплаты или возмещения из средств бюджета.
Если декларация подается предпринимателем или компанией, которая не выплачивает НДС, но выставляет фактуры по НДС, то сумма налога записывается в строчке 030.
- Раздел 2 заполняют предприятия, зарегистрированные как налоговые агенты;
- Раздел 3 — все плательщики налога на добавленную стоимость;
- Раздел 4 — организации со ставкой НДС 0%, которая обоснована;
- Раздел 5 — организации с облагаемой ставкой в 0%;
- Раздел 6 — организации со ставкой 0%, которая не обоснована документально;
- Раздел 7 — не облагаемые НДС предприятия, операции по продаже изделий, обслуживанию вне Российской Федерации, операции по предоплате;
- Раздел 8 — для заполнения всеми налоговыми агентами и компаниями, оплачивающими НДС (подается информация из книги покупок). Для отражениях всех счетов-фактур проводится заполнение необходимого количества страниц;
- Раздел 9 — компании с исчислением налога на добавленную стоимость (информация из книги продаж);
- Раздел 10 — посредники, получающие фактурные счета другого лица;
- Раздел 11 — посредники, выставляющие фактурные счета;
- Раздел 12 — организации, не осуществляющие оплату налога, но выставляющие фактурные счета с суммой НДС.
Каждое слово и цифру следует записывать в соответствующие им строки и клетки. Все денежные суммы вписываются в полных рублях, округляя копейки.
Декларация НДС-2017 подается в Федеральную налоговую службу в цифровой форме через ТКС. Документ в бумажном виде могут предоставить индивидуальные предприниматели, организации и налоговые агенты, не уплачивающие НДС.
Если компания сдаст декларацию по НДС на бумаге (при своем обязательстве подать форму в электронном виде), то инспекция ФНС не будет учитывать ее в отчетности. Будет записано, что декларация не предоставлена вовсе. В таком случае организацию могут ожидать штрафы за просрочку.
Подача декларации НДС в бумажной форме
Есть несколько особенностей, которые должны быть учтены налоговыми агентами при сдаче документации на бумаге.
- Печать должна быть односторонней;
- Чернила принтера и ручки должны быть черными, темно-синими или фиолетовыми;
- Не допускается каких-либо исправлений корректирующей жидкостью или зачеркиванием.
После подачи бланка НДС-2017
Все поданные документы собираются ИФНС в одну базу данных. Они проходят проверку не только внутри одной организации, но и между покупателями-продавцами, на наличие ошибок и не стыковок в сведениях.
В том случае, если Федеральная служба выявит несоответствия и не уплаченные налоги, она попросит пояснить эти расхождения. Требования ФНС нужно удовлетворить в кратчайшие сроки. Пренебрежение к запросам инспекции приведет к санкциям до крайней меры по блокированию счета организации.
Новая форма "Декларация по НДС" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 20.12.2016 г. N ММВ-7-3/696@.
Подробнее о применении формы "Декларация по НДС":
- Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика
Налоговый орган в ходе «камералки» декларации по НДС, поданной налогоплательщиком, может обнаружить, что...) сведениям об этих операциях в декларации по НДС, поданной контрагентом налогоплательщика, или в... операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный... период; контрагент представил налоговую декларацию...
- Что делать если не приняли декларацию по НДС?
Бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить... бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить... всего, указывается причина непринятия декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не принята... органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством сроки. 26 ... об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не...
- Требование ИФНС о соответствии строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС в рамках камералки за 1 квартал
Налоговой декларации по НДС по строке 070. Чтобы проверить правильность заполнения строки 070 Налоговой Декларации по НДС... авансов полученных (строка 070 декларации по НДС) с суммами НДС с авансов, принимаемых к... и принятие НДС к вычету отражено по строке 170 Налоговой декларации по НДС в 1 ... получает авансы (исчисляет НДС и указывает по строке 070 декларации по НДС), а в другом... проведёт анализ всех представленных налоговых деклараций по НДС с момента государственной регистрации нашей...
- Декларация по НДС: отображаем данные по экспериментальному товару
Обязанность сдача декларации по НДС только по установленному формату в электронной форме по ТКС... 4, 5, 6 декларации по НДС соответственно. Налоговый агент – неплательщик НДС Несколько иначе складывается... в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС поставки отражаются ими в... вправе. Обобщим сказанное (о заполнении декларации по НДС налоговыми агентами – «спецрежимниками» и... рассмотрели некоторые вопросы, касающиеся заполнения декларации по НДС налоговыми агентами – покупателями товара, ...
- Контрольные соотношения показателей декларации по НДС обновлены
Декларации по НДС. Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС... разд. 2 декларации по НДС (п. 37.6 Порядка заполнения декларации по НДС). По строке 070 налоговый... При заполнении разд. 2 декларации по НДС он укажет: по строке 060 – 3 600 ... декларации по НДС). Дополнительно см. консультацию « О восстановлении НДС по основному средству ». ФНС, увязывая показатели декларации... отчетному году на титульном листе декларации по НДС По указанным кодам отражаются операции, не...
- Экспорт: в каком разделе декларации по НДС отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым к учету после 1 июля 2016 года?
Автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым... автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым...). Обоснование вывода: Форма налоговой декларации по НДС (далее - декларация), представляемой налогоплательщиком за IV квартал... %, производится в разделе 4 налоговой декларации по НДС (п. 41.3 Порядка). Разный...
- О «камералке» декларации по НДС с льготными операциями
Консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... налога ФНС издала рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены... отражен в разд. 7 налоговой декларации по НДС по соответствующему коду операции (1010245 – ... связанного с проведением камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены не...
- Когда уточняющую декларацию по НДС можно не подавать
Собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной... собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной... и обязывают бухгалтера сдавать уточненную декларацию по НДС. В частности, если... в прошлом квартале, когда декларация по НДС уже сдана. Контролеры, в... не обязывают покупателя формировать уточненку декларации по НДС. Если в корректировочном документе... после подачи корректировки. Уточняющая декларация по НДС не требуется, если корректировочный...
- При каких ошибках нужна уточняющая декларация по НДС
Они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, ... они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, ... и влекут необходимость подачи уточняющей декларации по НДС. Бухгалтер может допустить такие... продаж, а после и в декларацию по НДС. К примеру, товар отгрузили... вероятностью такая операция в декларации по НДС за 1 квартал 2017 ... подаче уточненной декларации, поскольку определение налоговой базы по НДС устанавливается на...
- Дополнительная ситуация, при которой организации и ИП, применяющие спецрежим, должны представлять декларацию по НДС
... (как налоговому агенту) и подавать декларацию по НДС? Чтобы обоснованно ответить на этот... . Объект обложения НДС Как известно, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров... ; предусмотрено освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, но не освобождение от обязанностей... налогоплательщиком НДС, может представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию... в Разделе 2 налоговой декларации по НДС (Порядок заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России...
- Нужно ли по операциям, связанным с предоставлением займов, отражать "тело" займа в разделе 7 декларации по НДС?
Займов, в разделе 7 налоговой декларации по НДС "тело" займа не... займов, в разделе 7 налоговой декларации по НДС "тело" займа не... . 149 НК РФ). Форма налоговой декларации по НДС (далее - Декларация) и порядок ее заполнения... налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДС в... состав представляемой в налоговые органы декларации по НДС при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций...
- Повышение ставки и другие изменения по НДС
Сведению: сокращение срока камеральной проверки декларации по НДС не коснулось иностранных организаций, состоящих... проверяются документы, связанные с декларацией по НДС, но не сама декларация. Впрочем, законодатели, скорее... сборах, до окончания камеральной проверки декларации по НДС. Но возможность такого продления... максимальный период камеральной проверки самой декларации по НДС не изменился бы (не... налоговых проверок, проводимых на основе деклараций по НДС, представленных в налоговые органы после...
- Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС
Возможен иной порядок определения базы по НДС. Какой? Расскажем в консультации, ... не составляет. По результатам I квартала в декларации по НДС полученную сумму (... 44.6 Порядка заполнения декларации). Одновременно с декларацией по НДС организация представит: контракт с... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления... в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... .10.2011 представило уточненную декларацию по НДС за II квартал 2011 ...
- Что такое льгота по НДС: конец ли спорам?
7 налоговой декларации по НДС каких то операций, не облагаемых НДС по иным основаниям, ... него, при проведении камеральной проверки декларации по НДС цитировался п. 14 Постановления Пленума... рискориентированного подхода камеральных налоговых проверок деклараций по НДС, в которых отражены операции, ... НК РФ налогоплательщики, обязанные представлять декларацию по НДС в электронной форме, и... контрольных соотношений внутри декларации по НДС, к несоответствиям – разрывы между вычетами по НДС у покупателей...
- Как минимизировать налоговые риски по НДС
Позволяют проконтролировать контрагентов и документооборот по НДС. Примеры приводятся из базы... », если ваши налоговые вычеты по НДС в течение нескольких кварталов превысили... реализаций, отраженных в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Эти разногласия могут... сумме, указанной в декларации по НДС в разделе 3 по строкам 010 и 020 ... квартала, то нужно помнить, что декларация по налогу на прибыль формируется нарастающим... фактуры, а, например, разногласий по суммам деклараций. После отправки убедитесь, что...
Приказом ФНС от 20.12.2016-года утвержден новый бланк декларации НДС за 4-квартал 2017-года. Этот отчет обязателен для всех субъектов бизнеса, хотя бы единожды выставивших контрагентам счет-фактуру. Последние не всегда являются плательщиками НДС. Форма декларации за 4-квартал 2017-года едина для всех плательщиков НДС, в том числе для ИП на УСН, патенте и ЕСХН, получивших счет-фактуру от контрагента.
Одним из основных новшеств является внедрение новых 16-значных кодов. Их придется учитывать при составлении отчета. Изменения коснулись следующих строк:
- 041 и 042. Операции с товарами, облагаемыми НДС в процессе таможенных процедур (ст. 151 НК РФ);
- Здесь необходимо отразить расходы в пользу счета по капитальным планам;
- 090 и 060. Подробнее о них можно узнать, если скачать декларацию по НДС на 4-квартал 2017-года;
- 070 и 010 из 6-го раздела. Исключена необходимость отражения информации в них.
Отличия от старых бланков
Помимо изменений, новый документ содержит ряд новшеств. С учетом дополнений бланк декларации НДС на 4-квартал 2017-года имеет следующую структуру:
- Глава №3 затрагивает подсчет налогов, обязательных для внесения в местные бюджеты; имеет отдельное приложение для отражения сумм выплаченных и восстановленных налогов;
- 4-раздел показывает порядок расчета налогов по товарам с нулевой ставкой НДС;
- 6-раздел отражает порядок начисления налогов на товары, не имеющие документальных оснований для нулевых ставок;
- В 8-разделе появилась страница 00309127 для отражения операций прошлого периода;
- Страница 00309858 (9-й раздел). Для урегулирования данных книги продаж истекшего периода;
- Страница 00309196. Справочная информация по зафиксированным в книге продаж операциям предыдущего периода;
- Приложение №1 с порядком кодовых обозначений операций.
- Приложение №2 к Приказу о заполнении форм НДС.
Количество разделов в новой форме такое же, как и в старой версии – 12. По-прежнему для плательщиков НДС обязательным является титульный лист и раздел №1. Разделы 2-12 необязательны к заполнению, если по соответствующим статьям не было операций.
Поскольку декларации по НДС принимаются электронно, бухгалтерам сложно заполнять разделы выборочно. Руководствуясь этой точкой зрения, представители налоговых органов рекомендуют сдавать декларацию в полном объеме. Строки, по которым предприятие не проводило операций, оставляют пустыми.
Составление декларации
Порядок расчета НДС остается прежним. В ближайшее время могут быть внесены изменения в категорию товарных единиц. Обсуждается вопрос о снижении ставок НДС на реализацию плодово-ягодных культур и винограда с 18 до 10%. Со списком товаров, имеющих специальные льготы по НДС, можно ознакомиться в 164-статье НК РФ.
Нововведения вступают в силу с начала 2018-года. Предстоящий период сдачи декларации касается последнего квартала 2017-года, поэтому она будет подаваться в прежней форме и на старых бланках.
Порядок составления
Порядок составления декларации по НДС за 4-квартал 2017 должен придерживаться следующего порядка:
- Титульный лист и 1-й раздел с указанием ответственного лица — бухгалтера или предпринимателя;
- Если компания не числится плательщиком НДС, но получила от контрагентов счета-фактуры с НДС, то в ее декларации заполняется только титульник и раздел №1;
- Если активно велись операции, облагаемые НДС, то вводятся данные в 12-часть 2-раздела и приложения к 3, 8, 9-разделам;
- 2-раздел заполняется представителем налогового органа;
- 3 и 6-пункт заполняются только в том случае, если в последнем квартале отчетного периода были осуществлены соответствующие операции;
- В 7-пункте необходимо отобразить следующее: операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, сбыт в другие сраны, поступления или авансы в счет будущих продаж товаров с циклом более 6-ти месяцев;
- 8-пункт отведен для внесения данных из прошлого отчетного периода;
- В 9-пункт вносятся данные из книги продаж;
- 11 и 12-пункты содержат информацию о счетах-фактурах, выписанных за посредническую деятельность компании;
- 12-пункт должен содержать информацию о счетах-фактурах НДС при непредусмотренном отчислении налогов.
Срок подачи отчетности остается неизменным: декларация за 4-квартал 2017-года по НДС должна быть направлена в местный налоговый орган до 25-января 2018-года.
Не позднее 25 апреля компании должны отчитаться по НДС за I квартал 2017 года. Форма декларации новая. Мы собрали все самое важное, чтобы вы ничего не упустили в отчетности.По какой форме сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года
Скачать форму декларации по НДС за I квартал 2017 года можноДекларацию по НДС за I квартал 2017 года надо сдавать по новой форме. Изменения утверждены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696. Он внес поправки в форму декларации по НДС, которая содержится в приказе Минфина России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.
Кто и куда сдает декларацию по НДС за I квартал 2017 года
Декларацию по НДС надо представить в налоговую инспекцию всем компаниям, которые являются плательщиками налога. Также отчитываются те, кто считается налоговым агентом по НДС (в том числе, тот, кто работает на упрощенке и вмененке). Декларации отправляют в налоговую инспекцию по месту своего учета. По местонахождению обособленных подразделений представлять декларацию по НДС за I квартал 2017 года не надо.В каком виде сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года
Отчитаться надо в электронном виде. Исключение - для тех, кто работает на спецрежиме и удерживает НДС в качестве налоговых агентов. Но если компания на спецрежиме выставляет и получает счет-фактуру с НДС как посредник, то отчитаться тоже надо электронно.Что нового в декларации по НДС за I квартал 2017 года
Основные изменения в декларации по НДС за I квартал 2017 года связаны с разделом 3 . Их несколько:1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строке 118 раздела 3.
2. В декларации по НДС в разделе 3 теперь есть строка 125
. Она предназначена для того, чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном строительстве.
2. В разделе 3 появились строки для отражения налоговой базы и суммы НДС для компаний, связанных с таможенной зоной в Калининградской области.
3. В приложении 1 к разделу 3 изменена терминология. Вместо «Объект недвижимости» теперь используется понятие «Объект основных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта». В этом же приложении больше не требуется вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.
Изменилось и продолжение к разделу 8 декларации по НДС. Там больше нет ограничения в 1000 знаков при внесении номеров таможенных деклараций.
В продолжении к разделу 8 по строке 150 данные вносятся по всем таможенным декларациям. 
Раздел 10 претерпел изменения терминологии. Вместо «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» подраздел называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов».
Состав декларации по НДС за I квартал 2017 года
Декларация по НДС за I квартал 2017 года состоит из титульного листа и 12 разделов. Титульный лист и раздел 1 должны заполнить все, кто платит т все, кто платит НДС. Для примера возьмем компанию «Веста», которая занимается оптовой торговлей лесоматериалами в Москве.
В разделе 1 по строке 040 «Веста» вписала сумму НДС, которую перечисляет в бюджет по итогам I квартала 2017 года. В строке 010 компания «Веста» вписала код ОКТМО. А в строке 020 - КБК для уплаты НДС в 2017 году - 182 1 03 01000 01 1000 110 .
Строку 030 компания «Веста» не трогает. Эта строка предназначена для компаний, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям.
Раздел 2 предназначен для налоговых агентов по НДС. Раздел 2 надо заполнять отдельно на каждую компанию, по которой исполняются обязанности налогового агента. Если у иностранной организации, по которой компания является налоговым агентом, нет ИНН, в строке 030 раздела 2 надо поставить прочерки.
В раздел 3 вносится расчет НДС по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Приложение 1 к разделу 3 - для ситуация, когда организация восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости, используемой в необлагаемой деятельности. Приложение 2 к разделу 3 - для иностранных компаний, работающих в России через представительства.
Экспортеры заполняют разделы 4-6 декларации по НДС.
А раздел 7 - компании, у которой в отчетном периоде были необлагаемые НДС операции.
Раздел 8 декларации по НДС за I квартал 2017 года предназначен для сведений из книги покупок. Раздел 9 - для данных из книги продаж.
Следующие два раздела для посредников: комиссионеров, агентов, действующих от своего имени, застройщиков и экспедиторов, учитывающих в доходах только посредническое вознаграждение). В разделе 10 посредники приводят сведения из журнала учета по выставленным счетам-фактурам. В разделе 11 - данные журнала учета полученных счетов-фактур.
Раздел 12 - для компаний на упрощенке и ЕНВД, выставляющих счета-фактуры с НДС.