Ломбарды, довольно успешно ведут свою деятельность на рынке кредитования. К примеру, в столице России их количество достигает 500 и более. Но все же, этот бизнес , ставший для российских граждан привычным, удивляет их, создавая новейшие направления в данной сфере и диверсифицируя свою деятельность. Многие бизнесмены интересуются, как открыть автоломбард в крупном мегаполисе. И сегодня в этом деле сможет помочь вам пошаговая инструкция на 2017 год. Ее конечно же, стоит прочесть с большим вниманием.

Что такое автоломбрад

Перед тем, как рассказать об особенностях открытия этого заведения мы расскажем о том, что такое автоломбард и как он работает . Итак, в последние 10 лет, кредиты под залог имущества довольно полотно смогли войти в средний класс населения. Те люди, которые полностью уверены в своих доходах, как правило, могут испытывать некоторый дефицит денежных средств, который, как правило, возникает моментально. Либо появилась горящая путевка, или появилась возможность приобрести недвижимость по выгодной цене, но, к сожалению, у человека не имеется при себе несколько тысяч долларов. И данных вариантов множество. А вот американцы, в свою очередь, еще в начале прошлого столетия смогли найти выход из данной ситуации. И в этом им смог помочь кредит под залог автомобиля. А уже к концу прошлого века данный вид кредитования смог полностью завоевать всю Европу и многие развитые азиатские государства.

В настоящее время он очень быстро развивается и на отечественном рынке кредитования. Благодаря этому, в России владельцы автомобилей в день обращения в автоломбард могут без проблем оформить краткосрочный займ на сумму от 10 до 70 тыс.долларов.

Готовы ли вы основать автоломбард

Автоломбард, как вид предпринимательской деятельности, имеет собственную определенную специфику. В этом деле главной является не только квалификация, но и порядочность, и добросовестность самих сотрудников, а также отличная служебная дисциплина и грамотное ведение документооборота, и глубокие знания. В этом бизнесе нет места случайным людям, которые не умеют правильно вести дела, и не обладают ответственными качествами. Тому бизнесмену, который производит инвестирование собственных средств в данный вид деятельности, необходимо обязательно иметь сертификат оценщика, и также собственный опыт в практической работе. Исходя из этого, предприниматель, который решился открыть такой бизнес, обязательно должен разбираться в специфике работы кассира и оценщика, и иметь высокую ответственность. Поскольку именно он обязан не только заняться организацией рабочего процесса, но и производить его контроль: проводить регулярно внезапную проверку сохранности всего залогового имущества, отслеживать исполнение работниками действующих тарифов, следить за уровнем их знаний и выполнения ими всех должностных обязанностей. Для своих подчиненных, именно он обязан быть образцом при исполнении необходимых рабочих обязанностей и личного отношения к делу. В том случае, если предприниматель не имеет вышеперечисленных качеств, то мы советуем подыскать ему другой вид деятельности.

Какой же интерес существует в создании автоломбардного бизнеса? К примеру, если вы инвестируете в него 190 тыс. долларов, то окупаемость может произойти уже через год, а если вы вложите в бизнес 260 тыс. долларов, то получите окупаемость уже через 1,5 года, 280- через два.

Пошаговая инструкция

Как мы писали выше, прежде чем начать открывать бизнес, который основан на кредитовании, необходимо обладать определенным опытом в данной сфере. И все потому, что такой бизнес является крайне серьезным занятием. Поэтому важно знать о том, как открыть автоломбард. Особенно ценны в этой работе отличное ориентирование в проблемных ситуациях, которые помогают бизнесмену избежать проигрышных вариантов и ошибок. Так как же следует открывать автоломбард? Приведем ниже пошаговую инструкцию.

После того, как вы решите заняться , связанным с автокредитованием, необходимо пройти регистрацию в качестве юридического лица. Дав название своей кредитной организации, которое обязательно должно содержать слово –ломбард, вам следует заняться решением различных административных формальностей. Согласно российскому законодательству, вы имеете право выбрать среди возможных организационных форм — ЗАО, ОАО или ООО.

Что же выбрать? Необходимо обратить внимание на опыт предыдущих поколений, и выбрать ООО. Оформление данной формы предпринимательской деятельности производится с наименьшим пакетом документации. Исходя из этого, ваш бизнес будет оцениваться не по наличию и котировкам акций, а по фактической цене. Тоже самое вам посоветуют и работники юридических фирм. Они предоставляют услуги по оформлению необходимых документов и получению нужных лицензий за небольшое денежное вознаграждение (от 8 до 10 тыс.), тем самым экономя ваше время и нервы. На данном этапе (при прохождении регистрации юридического лица), лучше всего, чтобы вместе с самим бизнесменом работал квалифицированный экономист- оценщик, так как именно, последний, после открытия предприятия, согласно Закону РФ О ломбардах от 19 июля 2007 года, обязан выполнять много бумажной работы. Это и составление должностных инструкций, и штатного расписания, и распорядка рабочего дня и т. д.

Детали имеют значение.

Для того, чтобы знать, как открыть автоломбард. Необходимо составить правильный бизнес план, которому стоит следовать на протяжении своей деятельности.

Как правило для возможности правильно произвести регистрацию, мало только обладать информацией о том, какие необходимы документы для создания автоломабарда. Нужно также иметь профессионализм в оформлении, учитывая при этом различные мелочи, которые, в случае возникновения какого-либо конфликта могут сыграть решающую роль. Также следует грамотно оформить все учредительные документы. Например, в уставе должны содержаться следующие виды бизнеса, связанного с предоставлением автокредита:

• предоставление краткосрочных займов под залог автомобиля,
• оказание консультативных услуг, услуг по хранению ценностей, и услуги по выкупу авто.

Все это имеет огромное значение в случае возникновения различных юридических коллизий. При наличии оформленного пакета учредительных документов, а также составленного заявления о государственной регистрации и решения об открытии юрид.лица, бизнесмену нужно будет встать на учет в налоговой инспекции.

Выбор офиса и охраняемой стоянки Что необходимо для открытия автоломбарда?

Выгодная по своей стоимости аренда! Это является основным в данном виде деятельности. Также следует обратить свое внимание еще на один момент, связанный с подготовительными работами: оформление договоров на аренду офисного помещения, и также возможность пользоваться услугами платной автостоянки. К великой радости многих предпринимателей, площадь арендованного офиса не будет являться критичной для будущей рентабельности этого дела. В данном случае, экономия будет очевидна, так как общая площадь офиса может быть не очень большой – около 100 кв.м. Кроме этого, не обязательным условием является аренда помещения, расположенного в центре города. Это тоже, в свою очередь, сможет существенно снизить стоимость аренды. Офис можно арендовать и в спальном районе города. Самым важным в этом деле является расположенные вблизи офиса оживленные улицы, или автостоянки. Но все же, одного арендованного офиса для автоломбарда будет недостаточно.

Что необходимо еще предусмотреть для открытия автоломбарда?

Конечно же, место, на котором будет храниться залоговое имущество. Высокая стоимость залога обязательно должно быть обусловлено очень безопасным обустройством того места, где будет размещен залоговый автотранспорт, для возможности избежать различных рисков. Согласно федеральному закону о ломбардах, именно на ломбард, возлагается вся ответственность за сохранность залогового имущества. Все правила по хранению обязательно должны быть прописаны в документах автоломбарда. Можно оснастить складское помещение круглосуточной охраной или сигнализацией. Есть и другой наиболее дешевый вариант – заключение договора с охраняемым паркингом.

Оснащение офиса.

Федеральная служба финансового мониторинга России обаятельно регламентирует тот факт, что необходимо для открытия автоломбарда. Это офисное помещение, которое оборудовано согласно установленным требованиям безопасности, имеющее обустроенное место для кассира- надежным финансовых хранилищем и кассовой кабиной. Дизайн последней, как правило, его выбирает сам бизнесмен из трех вариантов, которые соответствует определенным особенностям, имеющимся у данного помещения автоломбарда. Кабина должна быть оборудована по установленным требованиям Приказа фед. Службы финансового мониторинга под номером 203 от 3 августа 2010 года. Она должна обеспечивать 1-3 класс пулеустойчивости. Усиленная конструкция данных кабин, имеющих тревожную кнопку, нужна для обеспечения нейтрализации возможных рисков. Она оснащена техническими характеристиками, которые помогают максимально защитить кассира от произведенных выстрелов ПМ и модификаций АКМ. В автоломбарде должно быть установлено специальное кассовое оборудование, различная оргтехника, программное обеспечение. В штате должны присутствовать сертифицированные оценщики транспортных средств, а также кассиры-контролеры, которые прошли специальное обучение данной профессии.

Персонал и коммуникации.

Занимаясь организацией работы обязательно необходимо выполнить формальные мероприятия. По утверждению многих американцев, завышенные требования к рабочему персоналу являются основой для создания автоломбарда. Следует также отметить, что это касается не только ломбарда, и любого другого вида деятельности. Что же касается условий российского рынка кредитования, то данная цель будет достигнута после оформления с персоналом трудовых договоров, их обучения и сертифицирования. Что касается месторасположения офиса и склада, то в данном случае, следует сказать о том, что эти помещения необходимо расположить вблизи с определенными компаниями.

В первую очередь, после открытия автоломбарда, необходимо наладить деловые отношения с нотариусом. Именно в нотариальной конторе, ваши клиенты будут заниматься оформлением генеральной доверенности на реализацию. Помимо этого, следует наладить сотрудничество с тем автосервисом, который определяет рыночную цену залогового автотранспорта.

Специфика работы

Оказание услуг автоломбарда обязательно должно сопровождаться проведением активной рекламной компании в местных СМИ, доброжелательным сервисом, и разумеется – сарафанное радио. По этой причине, любого, хорошо обслуженного клиента можно будет назвать агентом автоломбарда. По статистике, положительные отзывы данного клиента смогут увеличить спрос на услуги этой кредитной организации. Немаловажным в успехе автоломбарда также является создание фирменного Интернет-сайта. Мечтая оформить кредит под залог своего авто, многие потенциальные клиенты могут заранее произвести расчет рыночной стоимости личного транспортного средства при помощи автоломбардного калькулятора, и ознакомиться с условиями предоставления кредита. На этом сайте также клиент может составить заявку на кредит в режиме онлайн. Что упрощает получение автокредита.

Также огромное значение имеет и ликвидность залогового авто, и его рыночная привлекательность. Автомобиль обязательно должен быть в рабочем состоянии. В данном случае, сумма возможного кредита может составить 80-90% его стоимости. Благодаря этому, клиент может максимизировать получаемые финансы под залог своего авто. По практике, прежде чем посетить автоломбард, клиент должен связаться по телефону, указанному на сайте, с работником данной организации и договориться о времени его обслуживания. Работники этой организации, произведя быструю оценку цены на автомобиль, оформят автокредит. Условия этого кредита стандартные (проценты за пользование автокредитом колеблются от трех до четырех процентов). Услуги автоломбарда, как правило, направлены на получение прибыли по автокредиту, за счет процентных ставок, за продажу невыкупленных транспортных средств.

Честный бизнес – основа долговременного коммерческого успеха к большому сожалению, создав стандартный и полезный вид предпринимательской деятельности для среднего класса, большинство бизнесменов занимаются инсталляцией в него рейдерских подходов.

Как же можно отличить пиратский автоломбард? Условия кредита данной организации заключаются в завышенных процентных ставках и в огромных штрафных санкциях. Работники такого автоломбарда начинают занижать оценочную стоимость авто, устанавливая цену, ниже рыночной. Основоположники этого бизнеса уверены в том, что клиент не сможет оплачивать такие большие проценты, а далее производят увеличение их долга, и впоследствии выкупают автомобиль по заниженной стоимости. Разумеется, что данный черный бизнес не сможет серьезно развиваться.

Планирование

Автоломбард как вид деятельности, должен работать по установленному плану на всех ступенях развития и становления. Главными его ориентирами должны обязательно быть доходность и отсутствие излишек по залоговому имуществу. Планирование данной кредитной организации обязательно должно включать в себя определенное число позиций. Первой, конечно же, является – бизнес-план. Сперва необходимо учесть экономическую эффективность и возможность привлечения заемных средств. В данном случае, должны быть рассчитаны все расходы и средний уровень доходности по отчетному периоду. Бизнес-проект должен включать в себя поэтапный план развития и создания данного предприятия. Он, как правило, базируется краеугольном показателем его доходности – средней процентной ставке. Кроме этого, главным является тщательная юридическая разработка договоров и соглашений, оформляемых с клиентами. В этих документах не должно иметься таких лазеек, которые могут принести автоломбарду различные издержки. В случае просрочки клиентом платежа, необходимо предусмотреть штрафы или пени. Бизнес-проект для автоломбарда обязательно должен учитывать пропускную способность: ожидаемое число клиентов в рабочий день, этапы увеличения динамики в работе, среднюю величину залога.

Посмотрите также видео

Выгодное ли дело собственный автоломбард? Давайте рассмотрим этот вопрос:

1) В 2003 году вышел закон об отмене, на деятельность автоломбардов, лицензии. Что упрощает процедуру и является преимуществом. Ведь лицензию на дело никто не сможет отнять или потребовать.

2) Ваша главная обязанность будет заключаться в том, чтобы встать на учёт в Росфинмониторинге. Это обязательная процедура для всех организаций осуществляющих выдачу денежных средств под залог авто. Но плюс заключается в том, что процентные ставки не регулируются, и на ломбарды авто не распространяются некоторые ограничения, которые действуют на другие виды бизнеса. Пример всех разрешенных услуг для автоломбардов есть на сайте http://avtozaym-moskva.ru/ .

3) Ваше имущество не прогорит, благодаря такой процедуре, как залог. Во-первых это средство защиты от не платежеспособных заёмщиков, а во-вторых вы можете чувствовать себя абсолютно спокойным. Ведь в качестве залога вам предоставили имущество, которое хранится у вас. Машины перед тем как поступить в ломбард проходят оценку внешнего вида и технических характеристик.

4) Бизнесмен может не беспокоиться о потере денег. Любой займ защищён залогом. Если клиент, по каким-либо причинам, не может выплатить сумму долга, то по действующему закону владелец может реализовать залог. В случае если бывший владелец забыл про выкуп авто или Вы забыли оповестить заёмщика, то ничего страшного — это делать необязательно. После продажи машины договор имеет статус «закрытый».

5) Конфиденциальность. Ломбарду нет нужды хранить множество не нужных бумаг, так как при приёме имущества под залог они обязуются не разглашать данные, как о клиенте так и о его автомобиле. Единственное, какую информацию вы можете предоставлять — это информация о невостребованном имуществе. Все другие моменты касающиеся конфиденциальности решаются с правоохранительными органами по их требованию.

При организации бизнеса также необходимо учесть следующий факт, что если вам посчастливилось принять под залог дорогое имущество, то вы обязаны сообщить об этом в Росфинмониторинг. Это никак не повлияет ни на вас, ни на вашу деятельность, но поставить их в известность необходимый пункт. Это практически единственная обязанность, в остальном одни плюсы:

• Данный вид бизнеса всегда будет пользоваться успехом. Для этого есть несколько причин. Во-первых заёмщикам не надо собирать множество бумаг для получения денег, необходимы будут только паспорт и водительское удостоверение. А во-вторых выдача средств производится в сжатые сроки.
• Вам не нужно будет выяснять на что заёмщик хочет потратить деньги. Согласно закону на это права у вас нет, но оно вам и не нужно. Главное, чтобы займ погасили, а если нет, то вы всё равно сможете реализовать залог. Это несомненный плюс.
• Если заёмщику позволяет возможность, то он может погасить долг раньше истечения срока договора.
• Выдача суммы займа происходит несмотря на платежеспособность клиента. (Он вам оставляет залог!)

Автоломбард — прибыльное дело и не только со стороны бизнесмена . Клиенты благодаря таким организациям могут быстро решить свои личные денежные проблемы или приобрести дорогие вещи, или ускорить процесс достижения цели. Пример успешного бизнеса можно посмотреть

Большинство ломбардов предпочитает получать в залог ювелирные изделия, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни. Обязанности бухгалтера такого ломбарда окажутся весьма специфичными.

Ломбард как бизнес

Ведение учета и исчисление налогов невозможно без понимания правовых основ деятельности компании. Поэтому обратимся к Федеральному закону от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах». Но предупреждаем сразу - бизнес это не простой.

Ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг. Но разовые сделки по продаже основных средств и излишков материально-производственных запасов ломбард совершать может.

Ломбардом может быть только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель осуществлять эту деятельность не вправе. Ломбарды работают на общем режиме налогообложения. Применять «упрощенку» они не могут (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а в связи с оказанием бытовых услуг населению ЕНВД им не грозит (абз. 7 ст. 346.27 НК РФ).

Ломбард выдает займы физическим лицам исключительно под залог имущества (п. 1 ст. 7 Закона № 196-ФЗ). Договор займа совершается в письменной форме и считается заключенным с момента передачи заемщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи. Доходом от этой деятельности являются проценты по займу. Ломбард, хотя и ведет наличные расчеты с заемщиками, ККМ при этом не применяет. Он использует бланки строгой отчетности.

Необходимая статья расходов ломбарда – страхование принятых в залог вещей в полной сумме их оценки (п. 3 ст. 358 ГК РФ).

Вещи, переданные в залог, в собственность ломбарда не переходят. Если заемщик не выполнит своих обязательств по договору займа, то ломбард вправе обратить взыскание на заложенную (невостребованную) вещь. Проще говоря – ее продать. После продажи такой вещи требования ломбарда к заемщику погашаются, даже если сумма, вырученная при реализации, недостаточна для их полного удовлетворения. Но может случиться, что сумма выручки окажется выше суммы обязательств заемщика или суммы оценки вещи. В этом случае ломбард обязан возвратить гражданину часть денег.

Ломбарды относятся к организациям, операции с которыми попадают в сферу действия Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». По этой причине они подлежат постановке на учет в Росфинмониторинге и обязаны взаимодействовать с ним в установленном порядке. В частности, ломбард должен разработать соответствующие правила внутреннего контроля.

Имущество в залоге

Безубыточность ломбарда обеспечивается свойствами заложенного имущества. Оно должно быть высоколиквидным. С учетом рыночных реалий оперативный сбыт находят главным образом ювелирные изделия из драгоценных металлов – золота и серебра. Невыкупленные украшения могут быть оптом реализованы предприятиям-заготовителям, направляющим лом драгоценных металлов на дальнейшую переработку.

Однако оборот драгметаллов создает дополнительные проблемы. Его вправе осуществлять лишь ломбард, состоящий на специальном учете в государственной инспекции пробирного надзора.

В этой сфере нужно дополнительно руководствоваться нормами Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Порядок обращения, учета и хранения изделий, содержащих драгоценные металлы, жемчуг или драгоценные камни, жестко регламентируется государством. Его несоблюдение влечет административную ответственность по ст. 19.14 КоАП РФ и уголовную ответственность по ст. 191 УК РФ.

А бухгалтеру «ювелирного» ломбарда предстоит работать с Инструкцией о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина России от 29.08.2001 № 68н. Она предписывает, в частности:

• вести учет драгоценных металлов и драгоценных камней в составе предметов залога по массе, качеству и в стоимостном выражении (п. 6) Инструкции);
• два раза в год (по состоянию на 1 января и на 1 июля) проводить инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней (п. 16).

Нелишне знать, что взвешивание ювелирных и других бытовых изделий производится с точностью: из золота – до 0,01 г, из серебра – до 0,1 г.

Пример 1. Масса золотой цепочки – 50,02 г, а ее проба – 585. При этом чистого золота в ней - 29,26 г (50,02 г х 585 / 999,99).

Но сдавать в Гохран специальную статистическую отчетность – по форме 2-дм или др. в соответствии с п. 6.24 Инструкции – бухгалтеру ломбарда не придется. Дело в том, что ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенными изделиями (п. 5 ст. 2 Закона № 196-ФЗ). Поэтому постановление Росстата от 14.11.2007 № 88 на него не распространяется. Этот вывод следует из порядка заполнения названных форм.

А вот при реализации драгоценностей юридическим лицам будьте бдительны! Покупатель должен иметь и предъявить вам свидетельство о постановке на специальный учет, разрешающее ему такие операции. В противном случае ваша сделка окажется незаконной – со всеми вытекающими из этого печальными последствиями. С гражданско-правовой точки зрения она будет ничтожной (ст. 168 ГК РФ).

Еще один популярный вид специализированных ломбардов – автоломбарды. Но для хранения машин потребуется автостоянка. Между тем аренда площадей обойдется недешево, а продать подержанное авто сегодня проблематично.

Где брать оборотные средства?

По сути, ломбард торгует наличными деньгами. А вот откуда он их берет?

Естественно предположить, что ломбард будет прибегать к займам и кредитам. Тогда он будет «выживать» за счет того, что размещает денежные средства под более высокий процент, чем привлекает. Грубо говоря, деньги покупаются «оптом», а продаются «в розницу».

Однако реализация столь бесхитростной схемы порождает банковские операции. Это следует из взаимосвязи подпунктов 1 и 2 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Решающим условием такой классификации будет именно процентный характер заимствований (п. 1 ст. 834, абз. 3 п. 3 ст. 835 ГК РФ).

Между тем осуществление банковских операций без банковской лицензии грозит большими неприятностями. Прежде всего, в федеральный бюджет будет взыскана вся сумма, полученная в результате данных операций, а сверх того – штраф в двукратном размере этой суммы (ст. 13 Закона № 395-1). Кроме того, деятельность без лицензии образует состав административного правонарушения по п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ. Наконец, незаконная банковская деятельность – это ст. 172 УК РФ.

Наши опасения косвенно подтверждаются письмами ГНИ по Московской области от 30.11.1995 № 06-01-1/1765 и от 01.06.2010 № 03-11-10/67. Прямых официальных разъяснений по этому принципиальному вопросу автор не обнаружила.

Но, по мнению автора, препятствий для привлечения ломбардом беспроцентных займов не имеется. Только кто же даст деньги в оборот без деловой цели? Разумнее разместить их на банковский депозит. Правда, беспроцентное финансирование могут предоставить собственники бизнеса (участники или акционеры хозяйственного общества) – в расчете на дивиденды. Оборотная сторона этой «медали» состоит в том, что беспроцентные займы являются объектом государственного мониторинга (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ).

Зато использовать процентные займы и кредиты на хозяйственную деятельность ломбард может. Например, вкладывать такие средства в оснащение пунктов обслуживания населения, расходовать их на административно-управленческие цели. В договоре займа нужно оговорить целевое назначение средств и обеспечить их расходование соответственно этому назначению (ст. 814 ГК РФ).

Ну а для кредитования населения из собственных средств ломбарда никаких препятствий не имеется.

Как исчислять налоги?

Хотя ломбарды вправе оказывать услуги по хранению, на практике они этим не занимаются. Согласитесь, что для хранения семейных драгоценностей сейфовая ячейка в банке представляется более подходящим местом. Точно так же трудно себе представить ломбард, реально занимающийся консалтингом.

В итоге большинство ломбардов получают лишь процентные доходы по денежным займам, не облагаемые НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Хотя НДС они не уплачивают (письмо УМНС России по г. Москве от 13.03.2003 № 24-11/13734), но «нулевые» декларации по налогу сдают на общих основаниях. Правда, доходы, освобождаемые от налогообложения, и суммы НДС, не подлежащие вычету, нужно отразить в разделе 7 декларации (по форме, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н).

Внимание! Если ломбард будет взимать плату за хранение предметов залога (например, при просрочке возврата займа), то эти суммы попадают под налогообложение НДС. Тогда бухгалтеру придется вести раздельный учет сумм налога по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли проценты, полученные по договорам займа, относятся к внереализационным доходам. Основание – п. 6 ст. 250 НК РФ. Как ни удивительно – доходов от реализации ломбард не имеет. Эту позицию поддерживает письмо Минфина России от 05.06.2008 № 03-03-06/4/41.

Наконец, продажа невостребованного имущества, принадлежащего заемщикам, под ЕНВД не попадает. Причина в том, что ломбард не является собственником этого имущества. Но предметы залога могут перейти в собственность ломбарда. И если он реализует их путем розничной торговли, то вопрос о налогообложении решается исходя из наличия торгового зала либо торгового места. Эти нюансы разъяснены в письмах Минфина России от 05.05.2006 № 03-11-04/3/242 и от 21.03.2006 № 03-11-04/3/142.

Нелишне заметить, что сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физлиц от продажи предметов залога ломбарды не представляют (письмо Минфина России от 14.05.2005 № 03-05-01-04/133).

Как вести бухгалтерский учет?

Для документирования выдачи и погашения займов, приема и возврата предметов залога ломбард использует бланк строгой отчетности (БСО), именуемый «Залоговый билет». Его форма утверждена приказом Минфина России от 14.01.2008 № 3н, а сам этот приказ зарегистрирован в Минюсте России. Поэтому отступления от нее не допускаются.

Залоговый билет оформляется в двух экземплярах: один выдается клиенту, другой остается в ломбарде и служит основанием для внесения записей (как о выдаче займа, так и о его погашении) в кассовую книгу.

В залоговом билете делаются записи о погашении задолженности и передаче предмета залога.

Главный первичный учетный документ в деятельности ломбардов – залоговый билет.

Учет БСО ведется по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Заполненные залоговые билеты брошюруют помесячно.

В завершение нашей статьи охарактеризуем проводки, которые применяются в бухгалтерском учете ломбарда. Мы представили их в таблице. Обратите внимание, что процентные доходы ломбард отражает по счету 90 «Продажи», так как оказание финансовых услуг (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции») является основным видом его деятельности.

Таблица. Учет типовых операций ломбарда

Учет движения драгоценных металлов в составе изделий также ведется на забалансовом счете. Для этой цели к счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» можно открыть дополнительные субсчета.

Пример 2. Бухгалтер ломбарда «СитиКредит» учитывает ювелирные изделия по реквизитам залоговых билетов на субсчете 008-И по физической массе и оценочной стоимости. Одновременно содержащиеся в них драгметаллы отражаются на субсчетах второго уровня – 008-ДМ.Au (золото) либо 008-ДМ.Аg (серебро) в учетных ценах, утвержденных приказом руководителя. В целях бухгалтерского учета данные субсчета 008-ДМ не используются.

Елена Диркова, генеральный директор ООО

В России автоломбардный бизнес начал активно развиваться в начале 90-х годов прошлого века, когда в страну хлынул поток подержанных автомобилей из-за границы. Позднее, когда экономика стала выходить из постперестроечного хаоса и начала расти, многие ломбарды стали закрываться, хотя процент закрытия автомобильных ломбардов был значительно ниже. Причиной такого несоответствия является то, что автомобиль является имуществом, наиболее востребованным для залога.

Примерно до 2005-2006 годов российские автоломбарды приносили солидную прибыль своим владельцам, однако затем им серьезную конкуренцию составили банки. Населению автокредиты предоставлялись на гораздо более выгодных условиях, чем это могли себе позволить автоломбарды, которые в ряде случаев переходили в теневую экономику.

Серьезное испытание для них принес и 2015 год, когда произошло падение национальной валюты, а следовательно, и существенное удорожание всех видов кредитования.

На сегодняшний день автобизнес в стране начал рост. Вместе с тем при достаточно сложной ситуации в экономике автоломбарды составляют не более 1,5-2% от всей численности подобных заведений. Наибольшее количество ломбардов предпочитает работать с драгоценными металлами.

Оценивая данную ситуацию, следует признать, что такое направление в бизнесе является достаточно перспективным. Преимущество его подкрепляется еще и тем, что на фоне ограничения банковского кредитования востребованность займов значительно выросла, многие люди рассматривают автоломбард как привлекательный вариант получения необходимой суммы денег. Залоговое кредитование может быть востребовано не только физическими лицами, к нему довольно часто обращаются предприятия и организации среднего и малого бизнеса.

Популярность автоломбардов объясняется также тем, что они предоставляют возможность воспользоваться одним из наиболее быстрых способов решения финансовых проблем без существенных бюрократических проволочек и на приемлемых условиях.

Как показывает практика, рынок автоломбардов в России является достаточно закрытым. Представители данного бизнеса не считают необходимым рекламировать свои достижения и успехи, скромно ограничиваясь краткими комментариями, что на данный момент они не испытывают недостатка в клиентах. Эти комментарии подтверждаются статистикой ФНС России, согласно которой в 2016 году прибыль автоломбардов по сравнению с предыдущим годом увеличилась в полтора раза. По подсчетам экспертов, в 2017-2018 годах величина совокупной выручки ломбардов по стране способна вырасти в 2 и более раз. Такой прогноз основан на том, что в данном сегменте рынка, как правило, задействованы крупные денежные суммы.

Открытие автоломбарда в нашей стране не является какой-то особо сложной задачей, однако этот вид деятельности строго регламентируется государством, а именно – Федеральным законом № 249 «О ломбардах» от 02.11.2007. Поэтому предпринимателю, задумывающемуся о создании такого ломбарда, прежде всего необходимо тщательно изучить действующее законодательство в данной области, составить подробный бизнес-план автоломбарда с расчетами и действовать в строгом соответствии с его положениями.

Экономическая целесообразность и этапы реализации проекта

Создание автоломбарда, как и любого иного бизнес-предприятия, имеет свои достоинства и недостатки. Как уже было подчеркнуто выше, его открытие является перспективным направлением хозяйственной деятельности, особенно если она будет способна к быстрой диверсификации на случай резкого изменения макроэкономических показателей в экономике страны.

Основные достоинства данного бизнеса следующие:

• Автоломбарды в России избавлены от многих ограничений, которые применяются в отношении кредитных организаций.
• Они не так подвержены регулированию и контролю, как ломбарды, занимающиеся приемом изделий из драгоценных металлов.
• Автоломбарды до сих пор не имеют единого регулятора и в своей деятельности руководствуются исключительно рыночными соображениями.
• Согласно действующим правилам, деятельность автоломбардов не требует лицензирования.
• В этом бизнесе не ограничены минимальные и предельные ставки по кредитам.
• Бухгалтерская отчетность по деятельности автоломбарда намного проще и понятнее, чем в других видах бизнеса.
• Практически все вопросы организации бизнеса в автоломбардах регулируются одним нормативным актом.
• Они не обязаны вести отчет перед Росфинмониторингом в соответствии с правовыми нормами по борьбе с легализацией преступных доходов.

Как показывает практика, наиболее выгодно сейчас открывать ломбарды смешанного типа, в которых автобизнес будет только одним из направлений деятельности. Открытие автоломбарда предполагает выполнение следующих организационных мероприятий:

Таким образом, на выполнение всех организационных и подготовительных мероприятий по созданию автоломбарда отводится 2 календарных месяца.

Регистрация и налогообложение

Наш пример предполагает создание автоломбарда в рамках ООО. С этого, собственно, и начинается процедура регистрации кредитного учреждения. После регистрации общества с ограниченной ответственностью подготавливается пакет соответствующих документов и направляется в органы налогового контроля.

В соответствии с избранной организационно-правовой формой предприятия, в его деятельности будет применяться общая системы налогообложения, предусматривающая уплату следующих налогов:

Финансовый учет в учреждении ведется раздельный:

• По процентам с займов клиентов (не облагается НДС).
• По доходам от временного хранения переданных в залог автомобилей (облагается НДС).

Отчетный период по уплате налогов и сборов – месяц.

Расположение объекта

От расположения автоломбарда во многом зависит количество посетителей и, как следствие, успешность реализации всей бизнес-идеи. Идеальным вариантом для расположения автоломбарда является место возле оживленных городских улиц, где есть возможность разместить офис и площадку для автомобилей.

Для офиса достаточно помещения в 30-40 кв. метров, оборудованного в соответствии с требованиями Госпожнадзора и СанПиН. Помещение должно быть оснащено стандартными для офисов средствами связи, иметь подключение к сети Интернет и обеспечивать нормальные условия для работы персонала. Для него приобретается мебель для сотрудников и посетителей, шкафы для хранения документов. Офис оснащается охранной сигнализацией.

В непосредственной близости от офисного помещения обустраивается платная охраняемая стоянка для временно принятых под залог автомобилей на 25-30 машиномест. Автостоянка также используется для предоставления дополнительных услуг по платному хранению машин. Оборудование автостоянки включает возведение ограды, ворот, возведение отапливаемого павильона для дежурных охранников.

На начальной стадии реализации проекта предусматривается заключение договора с СТО на предмет проверки технического состояния передаваемых под залог автомобилей.

Организация работы

Принцип функционирования автоломбардов выстраивается следующим образом. Сумма, в которую обойдется клиенту кредит, является процентом от него. Она определяется величиной кредита и сроком, на который он выдается. Чем длительнее срок и чем большая сумма требуется клиенту, тем кредит будет дороже. Минимальные проценты выплачиваются клиенту только в том случае, когда срок кредита не превышает 10 дней, а сумма не превышает стоимость оставляемого в залог автомобиля.

Кроме того, данный бизнес-план автоломбарда предполагает, что он будет получать доход от дополнительных услуг, которые будут оказываться клиенту на месте:

• Оформление доверенностей.
• Нотариальное заверение документов.
• Платное хранение автомобилей.
• Оформление пролонгации договора о кредитовании.

Кроме того, в доход предприятия будет зачисляться пеня (штрафы) за просрочку возврата кредита.

Стандартный срок кредита устанавливается в 10 суток. При этом процентная ставка по кредиту составит 2,5-3% от его суммы. При пролонгации кредита до 30 суток, процентная ставка увеличивается до 4,5-6,5%. Общая предельная сумма займа не может превышать 80% рыночной стоимости автотранспортного средства.

В случае непогашения кредита автомобиль выставляется на торги и за счет суммы, полученной от реализации транспортного средства, производится погашение кредита.

Подбор персонала

Исходя из вышеописанных условий деятельности подбор сотрудников автоломбарда производится на основе конкурсного отбора в соответствии со стандартными требованиями к компетенции специалистов. Преимущественным правом пользуются кандидаты, имеющие опыт работы в учреждениях микрокредитования.

Учитывая дополнительные услуги, которые будут предоставляться автоломбардом, в его штате предусматриваются следующие должности:

• Управляющий.
• Экономист-менеджер.
• Бухгалтер-экономист.
• Нотариус.
• Оценщик автомобилей.
• Охранники (3 чел.).
• Технический работник.

При таком штатном расписании вложения в оплату труда сотрудников составят:

Оплата услуг по диагностике технического состояния автомобилей передается на аутсорсинг. Охрана объекта организуется собственными охранниками, а также при помощи технических средств сигнализации и контроля.

Маркетинг и реклама

Рентабельность создаваемого автоломбарда во многом будет зависеть от того, насколько широкую аудиторию он сможет привлечь. Для этого проводится комплекс маркетинговых и рекламных мероприятий, который включает:

• Создание собственного сайта кредитного учреждения с опциями онлайн-расчета суммы кредита.
• Распространение информации о деятельности автоломбарда через местные СМИ, радио и телевидение.
• Размещение баннеров на элементах городской транспортной инфраструктуры.
• Издание и распространение визиток и буклетов о деятельности автоломбарда в крупных торговых центрах, автомагазинах.

Маркетинговая политика направляется на разъяснение потенциальным клиентам преимуществ кредитования через ломбард.

Страхование

В соответствии с действующим законодательством, автомобили, принимаемые в залог от клиентов, подлежат страхованию за счет кредитного учреждения.

Финансовый план

Данный бизнес-план предусматривает следующее распределение финансовых средств:

• На аренду офисного помещения и участка земли под охраняемую стоянку.
• Затраты на оплату труда сотрудников автоломбарда.
• Расходы на проведение маркетинговых мероприятий.
• Расходы на приобретение офисного оборудования и мебели.
• Средства на уплату пошлин за регистрацию предприятия и иных взносов.

Основная расходная статья данного проекта – оборотные средства, необходимые для выплаты кредитов клиентам взамен оставленных под залог автомобилей. Для начального приема 25-30 автомобилей на условиях, изложенных выше, необходимо около 12 млн. рублей. Данные средства приобретаются путем получения коммерческого кредита со ставкой дисконтирования 14% годовых сроком на 2 года.

Исходя из этого первоначальные затраты на открытие автоломбарда составят:

При средней оценочной стоимости автомобилей, принимаемых под залог от клиентов, в 450-500 тыс. рублей и ежемесячном приеме 30-35 автомобилей доход предприятия за месяц составит 875 000 рублей только за пользование кредитами. С учетом дополнительных услуг доход автоломбарда достигнет величины в 2 млн рублей. Таким образом, предприятие выйдет на режим безубыточной работы не позднее чем через 10 месяцев с момента открытия. Срок полной окупаемости проекта – 2 года.

Риски

Открытие автоломбарда сочетает в себе риски как для кредитного учреждения, так и для клиента. Для самого учредителя риски состоят в том, что среди клиентов попадаются лица, пытающиеся сдать под залог автомобили с заведомо сомнительной репутацией. Бывают случаи сдачи автомобилей без законного разрешения их владельцев.

Так как оформление кредитов в автоломбарде происходит быстро, единственным способом минимизировать данные риски является тщательный подбор настоящих профессионалов для работы в учреждении.

В итоге

Срок окупаемости автоломбардов зависит от месторасположения объекта, величины сумм выдаваемых кредитов и получения процентов по ним, рекламной деятельности. Наиболее емкой статьей расходов в этом бизнесе являются оборотные средства, необходимые для выплаты кредитов клиентам, оставляющим под залог свои автомобили.

Однако даже при получении займа и необходимости расчета по нему этот вид бизнеса является весьма перспективным, особенно в условиях неустойчивой экономики. Лучшим решением для него является сочетание с другой предпринимательской деятельностью.